ביום ה- 18 במרס 2010 נחקק בקונגרס האמריקאי חוק ה – FATCA Foreign Account Tax) (Compliance Act שמטרתו מניעת התחמקות מתשלום מס על ידי תושבי או אזרחי ארה"ב באמצעות חשבונות פיננסיים מחוץ לארצות הברית והגברת האכיפה והציות לדיני המס בארצות הברית.
ביוני 2014 חתמה ישראל על הסכם עם האמריקאים ליישום הוראות החוק בישראל ובמסגרת זו חוקק תיקון 227 לפקודת מס הכנסה ופורסמו תקנות מס הכנסה (יישום הסכם פטקא), התשע"ו-2016 המחייבים גוף פיננסי ישראלי לכלול בדיווחי ה- FATCA את מספר ה-TIN (Taxpayer Identification Number) של בעל החשבון המדווח.
תקנה 8 לתקנות מחייבת את הגוף הפיננסי לבצע כל שביכולתו לאתר את מספר ה .TIN – עד כה אפשרו האמריקאים לדווח 9 אותיות גדולות במקום בו לא מצליח הגוף הפיננסי להשיג את מספר ה- TIN ולדווח עליו.
החל מהדיווח בגין שנת 2020 , כחלק ממאמצי ה- IRS להבין טוב יותר את הקושי של הגופים הפיננסים והתמודדותם באיתור ה- TIN, ה- IRS פיתח סדרת קודים שניתן יהיה למלא בהם את שדה ה- TIN במקום בו הגוף הפיננסי לא הצליח להשיגו. קודים אלו יסייעו ל- IRS להבין טוב יותר את הנסיבות שהביאו לכך שלא הושג ה- TIN.
את הקודים המלאים ניתן לראות באתר רשות המיסים בקובץ "הנחיות הנחיית דיווח לצורך FATCA בהיעדר מספר TIN".
לפרטים המלאים של הנחיית הדיווח לחצ/י כאן.